Der Prozess, der vor dem Gericht von Caltanissetta in kollegialer Besetzung abgehalten wurde und sich auf den Steuerbetrug bezog, der im Rahmen des Marktes für den Kauf, Verkauf und Vertrieb von Reifen begangen wurde, endete mit einem Urteil über die Verhängung der Strafe auf Antrag der Parteien alle Angeklagten von der von den Angeklagten gegründeten kriminellen Vereinigung mit Auswirkungen im In- und Ausland (Tschechische Republik), deren Hauptziel darin besteht, das Unternehmen „Olpneus Srl“ aus San Cataldo finanziell zu begünstigen.
Die Ermittlungen
Die im Jahr 2022 abgeschlossenen Ermittlungen, die von der Staatsanwaltschaft von Caltanissetta koordiniert und von der Caltanissetta Financial Police Group und der NORM der Caltanissetta Carabinieri durchgeführt wurden, ermöglichten es, aufzudecken, wie die kriminelle Vereinigung, die dauerhaft unter den Angeklagten etabliert war, auch aufgedeckt wurde hatte Auswirkungen auf das Territorium der Tschechischen Republik, wo fiktive juristische Personen geschaffen wurden, die für die Durchführung der von den Verdächtigen begangenen Betrügereien notwendig waren.
Das angewandte betrügerische System weist die typischen Merkmale des „Karussellbetrugs“ auf, bei dem die verschiedenen beteiligten Wirtschaftsteilnehmer aufgrund unterschiedlicher Rollen und Positionen aus unterschiedlichen Gründen eine ungerechtfertigte Steuerersparnis erzielen. Insbesondere simulierte der Verein eine aufeinanderfolgende Verkaufsreihe von Produkten, die in Wirklichkeit nie die Lager des Unternehmens verlassen hatten.
erstes Vertriebsunternehmen, an dem tschechische Unternehmen und „zwischengeschaltete“ italienische Unternehmen beteiligt waren, die sich später als bloße „Papierfabriken“ herausstellten. Auf diese Weise erlangte das erste verkaufende Unternehmen unter Ausnutzung der sogenannten „Steueraussetzung“ Steuerabzüge, sowohl der Mehrwertsteuer als auch der IRES, die nicht fällig waren.
Geschäftsvolumen und Betrug
Die Mehrwertsteuergutschrift entstand in der Tat aus einer Reihe nicht existierender, durch falsche Rechnungen bestätigter Vorgänge, die aus dem Kauf und Verkauf von Produkten bestanden, die tatsächlich nie bewegt wurden und deren Geschäftsvolumen auf etwa 8 Millionen Euro geschätzt wurde Hinterzogene Steuern in Höhe von 2,5 Millionen Euro, die bereits vorsorglich einer spezifischen vorbeugenden Beschlagnahme unterliegen, auch für den Gegenwert.
Bei den Straftaten, die den Angeklagten in unterschiedlicher Weise vorgeworfen werden und die Gegenstand der auf Antrag der Parteien verhängten Strafe sind, handelt es sich um kriminelle Vereinigungen mit dem Ziel, Rechnungen für nicht existierende Vorgänge auszustellen und zu verwenden und Rechnungen für nicht vorhandene Vorgänge auszustellen und zu verwenden . Im Zusammenhang mit den oben genannten Verbrechen wurde gegen Orlando Lirio, den gesetzlichen Vertreter von „Olpneus Srl“, und Oto Santuori eine Freiheitsstrafe von 1 Jahr, 10 Monaten und 10 Tagen sowie eine Freiheitsstrafe von 1 Jahr, 9 Monaten und 16 Tagen verhängt wurde auf Ragazzo Luigi verhängt. Rasola Alessandro Stefano wurde zu 8 Monaten Gefängnis verurteilt, Santuori Emanuele, Raccioppi Maria Pia, Menafro Vincenzo, Menafro Roberto und Ballarino Carlo wurden zu 5 Monaten und 10 Tagen Gefängnis verurteilt.
Die Sanktionen – in Höhe von 40.000 Euro und einem vorübergehenden Werbeverbot für Waren oder Dienstleistungen für 4 Monate und 10 Tage – wurden im Zusammenhang mit dem in den Artikeln genannten Fall auch gegen das Unternehmen „Olpneus Srl“ verhängt. 5, 25-quinquiesdecies, Absatz 1, Buchstabe. a), Gesetzesdekret Nr. 231/2001, für die administrative Verantwortung von Unternehmen. Einer der Angeklagten (Kanya Andriy) war bereits im Schnellverfahren durch das Urteil des Untersuchungsrichters von Caltanissetta verurteilt worden.
Gegen den gesetzlichen Vertreter von „Olpneus Srl“, Orlando Lirio, und gegen den Hauptsteuerberater derselben Gesellschaft, Di Maggio Marcello Maria, war im Rahmen eines Parallelverfahrens – das aus derselben Untersuchung hervorgegangen war – bereits ein Satz von 8 verhängt worden. gegen den ersten Mann eine Freiheitsstrafe von 10 Monaten bzw. 7 Monaten wegen des Verbrechens der „falschen Unternehmenskommunikation“ gemäß Art. 2621 cc Parallel zu den verfahrensrechtlichen Ergebnissen hat das verantwortliche Unternehmen aus verwaltungs- und steuerrechtlicher Sicht die von der Guardia di Finanza im Rahmen der Veranlagung und anschließend von der Agentur der Einnahmen in der Veranlagungsphase vorgebrachten Einwände berücksichtigt und die Zahlung zugunsten geleistet Aus dem Finanzministerium wurde der gesamte hinterzogene Betrag, einschließlich Zinsen und Strafen, auf rund 2,5 Millionen Euro beziffert.
