Der Letzte Manöver wichtig eingeführt Neuheit auf der Erbschaftssteuer 2024, wodurch der Begriff der Nachfolgeakkumulation abgeschafft und somit eine Anpassung des Nachfolgemodells erforderlich wird. Der Spenderpool bleibt jedoch unverändert. Bitte beachten Sie bei der Berechnung der Steuersätze für Immobilien, dass diese je nach Einzelfall zwischen 4 % für direkte Verwandte oder Ehegatten bei Werten über 1 Million Euro und bis zu 8 % ohne Selbstbehalt für alle anderen variieren können Fächer. Bitte beachten Sie, dass Überweisungen an Menschen mit schwerer Behinderung (mit anerkanntem Gesetz 104) von einem Freibetrag von 1,5 Millionen Euro profitieren können.
Das Erbschaftssteuermanöver: Was sich ändert
Mit dem Rundschreiben 29/E vom 19. Oktober 2023 und der Verordnung der Agentur der Einnahmen vom 8. November 2023 führte das neue Manöver zur Erbschaftssteuer eine große Neuerung ein: die Abschaffung der Nachfolgeakkumulation. Dieses Konzept – Artikel 8, Absatz 4 des Konsolidierten Gesetzes über die Bestimmungen zur Erbschafts- und Schenkungssteuer (TUS) – bezieht sich auf die fiktive Zusammenfassung von Schenkungen, die der Verstorbene zu Lebzeiten an die Erben, Vermächtnisnehmer oder andere Personen, die zum Erbe gehören, getätigt hat.
Daher wird der Erbschaftssteuersatz ab 2024 auf den Wert dieser fiktiven Kombination berechnet. Es ist wichtig zu betonen, dass die Erbschaftssteuer weiterhin Steuerbefreiungen vorsieht, die sich je nach Verwandtschaftsgrad zwischen dem Verstorbenen und dem Erben ändern können: Es ist genau die Nähe oder Ungleichheit, die den Steuersatz bestimmt.
Es muss berücksichtigt werden, dass die Spendenakkumulationalso das „fiktive Zusammenführung des abgezinsten Wertes der zuvor vom Spender getätigten Spenden mit dem Gesamtnettowert des spendenpflichtigen Vermögens” .
Was ändert sich im Jahr 2024 nacheinander?
Einige Steuern blieben von der Erbschaftssteuerreform unberührt:
- Hypotheken;
- Kataster;
- Stempelsteuer;
- Sondersteuern.
Gleichzeitig bleiben die anwendbaren Steuersätze unverändert und deren Prozentsätze sind unten angegeben, wobei jedoch klargestellt werden muss, dass diese im Lichte konkreter Fälle ausgelegt werden müssen:
- 4 % bei einem Wert über 1 Million Euro – vorbehalten für direkte Verwandte oder Ehegatten;
- 6 % für den Wert über 100.000 € – vorbehalten für Geschwister;
- 6 % ohne Selbstbeteiligung – vorbehalten für alle anderen Verwandten.
- 8 % ohne Selbstbeteiligung auf den Gesamtwert für alle anderen Themen.
Es ist daher klar, dass die Die Vorlage für die Nachfolgeerklärung wurde aktualisiert und die neue Version ist bereits online verfügbar. Im Vergleich zum Vorgängermodell stellen wir den Wegfall des ES-Rahmens in Bezug auf Spenden und freie Handlungen fest.
Ein Schwerpunkt liegt auf der Erbschaftssteuer
Das jüngste Manöver, mit dem das Formular für die Erbschaftserklärung 2024 geändert wurde, hatte jedoch keine Auswirkungen auf einige Steuern, darunter:
- Hypothekensteuern, angewendet auf Urkunden, die eine Eigentumsübertragung oder die Begründung dinglicher Rechte an Immobilien, gemeinsame Veräußerung, Schenkung und Erbschaft beinhalten. Der Steuersatz beträgt 2 % des Wertes der Immobilie und wird nur einmal zum Zeitpunkt der Urkunde oder Katasterübertragung gezahlt.
- Katastersteuern, gilt für alle Urkunden, die eine Änderung der Katasterdaten von Grundstücken beinhalten. Der Satz beträgt 1 % und ist einmalig zu entrichten;
- Stempelsteueranzuwenden auf verschiedene Urkunden und Dokumente, einschließlich solcher im Zusammenhang mit Verkäufen, Erbschaften und Grundbuchübertragungen.
- Sondersteuernzusätzliche Kosten im Zusammenhang mit den von der Agentur der Einnahmen erbrachten Dienstleistungen, wie z. B. der Ausstellung von Dokumenten oder Bescheinigungen, und je nach angeforderter Leistung zu zahlen sind.
Bei der Erbschaft einer Erstwohnung gilt: Wenn der Erbberechtigte die Voraussetzungen erfüllt, um die Vorzüge der Erstwohnung selbst nutzen zu können, fallen Hypotheken- und Grundbuchsteuer mit jeweils 200 Euro an – für a insgesamt 400 € – unabhängig vom Wert der Immobilie selbst.
Es ist zu betonen, dass die Inanspruchnahme der Steuervorteile, die der Erbschaft oder Schenkung der Erstwohnung vorbehalten sind, nicht die Möglichkeit ausschließt, beim Kauf einer Erstwohnung erneut dieselben Vorteile zu erhalten.
Im Allgemeinen, d. h. wenn Sie kein erstes Zuhause haben, ist es bei Schenkungen von Immobilien oder einem Immobilienrecht erforderlich, die zu zahlenHypothekensteuer von 2 % des Wertes der Immobilie und derKatastersteuer mit einem Satz von 1 % auf den Wert der Immobilie.
So berechnen Sie die Erbschaftssteuer
Zur Berechnung der Erbschaftssteuer 2024 ist neben den Steuersätzen und Befreiungen auch die Höhe des Katastereinkommens zu berücksichtigen, indem es um 5 % erhöht und anschließend mit den folgenden Koeffizienten multipliziert wird:
- 110 – Immobilien, die als Hauptwohnsitz genutzt werden;
- 120 – Immobilien der Katasterkategorie A oder C;
- 140 – Immobilien der Katasterkategorie B;
- 60 – Immobilien der Katasterkategorie A/10, d. h. professionelle Ateliers und Büros, sowie D;
- 40,8 – Immobilien der Katasterkategorie C/1, wie z. B. Gewerbeflächen und E.
Die Fristen für die Abgabe der Nachlasserklärung bleiben unverändert, allerdings ist zu beachten, dass diese nicht abgegeben werden darf in folgenden Fällen:
- Verzicht auf die Nachfolge
- Die Erbschaft geht auf den Ehegatten oder die direkten Verwandten des Verstorbenen über
- Immobilien oder grundstücksgleiche Rechte sind darin nicht vorgesehen.
Die Berechnung der Erbschaftssteuer erfordert heute eine umfassende Kenntnis der Gesetzgebung und es ist unerlässlich, ein vollständiges Bild der Vermögensverhältnisse (beweglich und unbeweglich) des Verstorbenen und seiner Erben zu haben. Unabhängig von den Vereinfachungen ist es daher wichtig, sich an einen Fachmann der Branche zu wenden, der den Einzelfall mit einem Gesamtüberblick über die Situation bearbeiten kann.
